Налог на криптовалюту в России: что учитывать физическому лицу

Опубликовано: 11 апреля 2021

Обновлено: 13 декабря 2024

С начала нового года вступил в силу закон «О цифровых финансовых активах», который де-факто ввел налогообложение операций с криптовалютой в России. Соответствующие поправки ранее были внесены в ГК РФ. Согласно нововведениям, цифровая валюта для целей налогообложения рассматривается как имущество. Теперь она может становиться предметом сделок и полученная по ним прибыль будет облагаться налогом.

Нововведения не могли не вызвать вопросы у владельцев криптокошельков. Как исчислять налогооблагаемую базу, какой код дохода указывать в декларации, в какие сроки представлять декларацию в налоговый орган. Предоставить подробную консультацию по этим и другим вопросам может опытный налоговый юрист. Кроме того, допустимо попробовать докопаться до истины самостоятельно. Ниже разберем закон о налоге на криптовалюту более подробно, поговорим о порядке его уплаты и ответственности при несоблюдении установленных требований.

Как определяется налог по операциям с криптовалютой

Ключевой смысл нормы состоит в следующем: так как нововведения в ГК РФ признали криптовалюту имуществом, то доход, полученный от ее продажи, будет облагаться НДФЛ по ставке 13%. Эти правила действовали в 2020 году. После доработки законопроекта о налоге на криптовалюту в установленном порядке, стало очевидно, что ставка может оказаться и больше. С начала нового года для сделок, размер которых превышает 5 млн рублей будет НДФЛ будет составлять 15%.

Ключевой смысл нормы состоит в следующем: налоговая база для операций с цифровыми активами будет определяться как разница между доходом, который получил продавец, и расходами, которые он понес при приобретении криптовалюты. Согласно поправками, сделка с криптовалютой будет облагаться налогом только в том случае, если общий объем операций по кошелькам за один календарный год превысит эквивалент 600 тыс рублей по официальному курсу.

Ключевой смысл нормы состоит в следующем: с начала года обменники криптовалюты и майнеры обязаны предоставлять в Росфинмониторинг данные обо всех операциях криптовалюты. В противном случае нарушители могут оказаться подвергнуты уголовному преследованию. Наиболее вероятный исход подобных дел. Крупный штраф, возможный – до 3 лет реального срока.

Подать уведомление в Росфинмониторинг допустимо лично или через сайт ведомства. Для подачи электронного сообщения необходимо:

• Пройти регистрацию на официальном сайте Росфинмониторинга с использованием электронной подписи и получить доступ к личному кабинету.
• Заполнить форму сообщения.
• Подписать документ при помощи электронной подписи и отправить его.

Важно учитывать: С 1 июля 2021 года применяется новый порядок составления сообщений в электронной форме для подачи уведомления в Росфинмониторинг. При отправке сообщения нужно применять ФЭС версии 1.5.

Как задекларировать доход и уплатить налог

Ключевой смысл нормы состоит в следующем: в наступившем году физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, обязаны задекларировать доход от продажи криптовалюты в срок до 30 апреля. Для этого нужно подать в налоговый орган по месту регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это допустимо тремя способами:

• Лично посетив инспекцию.
• Отправив документы по почте.
• Направив их в ФНС через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте инспекции.

Ключевой смысл нормы состоит в следующем: документы кроме того, может подать представитель физического лица, но только при условии наличия доверенности. По мнению экспертов, обложение налогом криптовалюты в России было неизбежным. Ее официальное признание имуществом. Простая формальность. Всем хорошо известно значение криптовалюты в мире, ее частое использование для инвестиций и оплаты различных товаров.

Ключевой смысл нормы состоит в следующем: важно учитывать: в срок до 30-го апреля подается налоговая декларация за 2020-й год. Соответственно в ней нужно указать доходы, полученные от продажи цифровых активов в срок до 31-го декабря 2020 года включительно. Налог нужно уплатить в срок до 15-го июля. Доходы, полученные с первого декабря текущего года, допустимо будет задекларировать в следующем году.

Риски при неподаче декларации и неуплате налога

Непредставление декларации 3-НДФЛ для дальнейшей уплаты налогов на доходы по сделкам с криптовалютой может повлечь за собой:

• штраф в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц, но не менее 1 000 рублей и не более 30% от данной суммы;
• если неумышленной неисполнения налоговой обязанности ст. 122 НК РФ предполагает штраф в размере 20% от его суммы, а в случае, если это деяние умышленное – 40% от той же суммы. Ключевые детали:
• если в течение трех финансовых лет физическое лицо не уплатит НДФЛ на сумму более 2.7 млн рублей, то, в соответствии со ст.198 УК РФ, ему может оказаться назначен наказание вплоть до лишение свободы сроком на 1 год. Ключевые детали:
• если размер неуплаченного налога за аналогичный период превысит 13 млн рублей, то виновному физическому лицу может грозить до 3 лет реального срока;
• неуведомление ФНС более 2 раз в течение 3 лет влечет за собой уголовную ответственность и предполагает наказание в виде лишения свободы на срок до 3 лет.

Ключевой смысл нормы состоит в следующем: эксперты предостерегают владельцев цифровых кошельков, которые не воспринимают всерьез налоги с продажи Биткоина и других криптовалют: ФНС планирует получить максимум средство от этих сделок и всерьез начнет давить на майнеров и обменники. Велика вероятность выявления множества нарушений налогового законодательства.

Ключевой смысл нормы состоит в следующем: закон «О цифровых финансовых активах», который де-факто ввел налог на Биткоин в России начал действовать 1 января 2021 года. Но это не значит, что сделки, датированные 2020-м и предыдущими годами, не облагаются налогом. Если вы совершали их. Обязательно проконсультируйтесь с юристом по поводу возможных последствий.

Когда полезна консультация по налогообложению криптовалюты

Ключевой смысл нормы состоит в следующем: ООО "77УРИСТ.РУ" в Казани предоставляет профессиональные консультации по вопросам оптимизации налоговых платежей. Наши специалисты следят за последними изменениями в законодательстве и помогают избежать любых проблем с ФНС, законно уменьшить налогооблагаемую базу и сумму платежей соответственно.

Мы предлагаем:

• детальный анализ вашей ситуации с подробными консультациями;
• разработку и контроль реализации стратегии по оптимизации налоговых платежей;
• законное уменьшение налогов;
• урегулирование споров с ФНС;
• профессионального сопровождение сделок и вашего бизнеса.

Ключевой смысл нормы состоит в следующем: свяжитесь с нами, если планируете уплатить налог с продажи криптовалюты или хотите узнать о реальных последствиях принятого решения. Мы поможем найти выход из сложившейся ситуации. Наиболее выгодный и удобный для вас. Наши юристы подготовят комплект необходимых документов, обеспечат эффективное взаимодействие с налоговой инспекцией и предупредят возможные претензии и санкции со стороны ФНС. Мы будем рады проконсультировать вас очно или дистанционно.